Имущественный вычет при продаже земельного участка

Добрый день, дорогой гость. Далее описана тема Имущественный вычет при продаже земельного участка. Если по ходу у Вас назрел вопрос, спрашивайте, постараемся помочь. Надеемся, что информация Вам пригодится

Кто обязан платить налог

Физические лица подвергаются налогообложению при продаже земельного участка, который находится в их собственности в пределах РФ. По времени пребывания на территории России владельцев подразделяют на:

  • резидентов — тех, кто жил в стране от 183 календарных дней в год, в который заключается сделка;
  • нерезидентов — тех, кто пробыл в стране менее 183 календарных дней за год, в который они продают участок.

Причем гражданство на эти статусы не влияет: граждане РФ могут относиться и к резидентам, и к нерезидентам в зависимости от того, сколько времени они провели в стране в год продажи.

Покупатель ничего не отчисляет, кроме денег за сделку продавцу.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Индивидуальные предприниматели и компании перечисляют налог с продажи земельного участка, если эта земля употреблялась для коммерческой и предпринимательской деятельности. Полученный после продажи территории доход учитывается в общих доходах от деятельности юридического лица.

Основные правила при расчетах налогового вычета

Для резидентов РФ выплата за продажу участка — подоходный налог НДФЛ — составляет 13% от размера сделки. Нерезиденты выплачивают 30%. Размер и процесс выплаты налогов юридических лиц зависят от принятой у них системы налогообложения, а заполняют отчетность и выплачивают налоги они по общим правилам оплаты налогов.

Материальная помощь студенту в 2021 году

Когда нужно платить налог с продажи имущества

Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже недвижимости, в том числе земельного участка, продавец отчисляет налог государству. Он рассчитывается из дохода от продажи земли — денег, которые покупатель перечисляет продавцу.

Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

Налоговый вычет по кредиту

Льготы для реабилитированных жертв политических репрессий

Налоговый вычет за лечение зубов

Оформление декларации и уплата налога

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает размер выплаты, заполняет и подает форму 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства. Предоставить ее нужно не позднее 30 апреля следующего после покупки года. Бланк можно свободно взять в налоговой или скачать в интернете. В нем указываются:

  • применяемый налоговый вычет;
  • стоимость сделки;
  • рассчитанный налог.

Если собственник получил иные доходы с продажи, например, от других объектов имущества, он подает декларацию, в которой перечисляет все виды доходов за период. Если налог с продажи участка единственный — владелец указывает только его.

Также продавец предоставляет в налоговую документы, подтверждающие совершенную сделку и льготные условия, если они имеются. Хотя налоговая и так может разыскать необходимые данные, лучше заранее предотвратить вопросы, которые могут возникнуть, и отдать документы самостоятельно. Сообщить в налоговую о полученном доходе необходимо, даже если размер налога равен нулю.

Перечисляет деньги продавец до 15 июля того года, в который он отдал бумаги в налоговую.

Какой способ выгодней использовать при расчете налога

Право получения льгот продавец выясняет сам. Социальные льготы предоставляются инвалидам, ветеранам войны, героям СССР или РФ и другим категориям в соответствии с законом. Льготникам выплачиваются 10 000 руб. Для этого нужно получить разрешение на льготные условия налогообложения, отправив заявление с подтверждающими документами в ФНС.

Вычеты, которые может получить продавец земельного участка, называются имущественными и расходными. Если собственник был хозяином территории менее 5 лет, он вправе получить имущественный вычет при продаже земельного участка, равный 1 млн руб. Эти деньги просто вычитаются из стоимости сделки, и налог выплачивается с остальных.

Расходный вычет равен подтвержденным документально затратам, которые ушли на покупку участка. Он тоже вычитается из цены сделки, а с остатка рассчитывается налог. Выгоднее вычитать максимальную сумму: если затраты на приобретение превосходят 1 млн руб., лучше отнимать их.

При продаже участка, доставшегося в наследство, используется только имущественный вычет. Получают вычеты резиденты, на нерезидентов эта привилегия не распространяется.

Намеренно занизить цену в договоре купли-продажи не получится, потому что налоговая учитывает кадастровую стоимость земли — рыночную цену земли, установленную в процессе ее оценки. Но кадастровая экспертиза поможет правильно оценить участок, который достался в наследство.

Таким образом, налоговый вычет рассчитывается в следующей последовательности:

  1. Определяется период владения продавцом земельным участком, в зависимости от этого устанавливается необходимость уплаты налога.
  2. Размер сделки, обозначенный в договоре, сравнивается с кадастровой стоимостью участка. Если доход с продажи участка превышает 70% кадастровой цены, он берется за основу для расчета налога. Если доход от сделки будет меньше 70% от кадастровой стоимости, то в качестве налоговой базы по закону используется число, равное 70% кадастра.
  3. От полученной цифры отнимаются полагающиеся собственнику бонусы: социальная льгота — 10 тысяч рублей; вычет за имущество — 1 млн руб. или расходный вычет — деньги, заплаченные при покупке участка.
  4. В зависимости от статуса продавца из оставшегося количества денег рассчитывается налог: 13 или 30%.

Льготы участникам боевых действий

Пример расчета

Гражданка РФ, 198 дней в году проживающая за границей, в марте 2021 года купила земельный участок в России за 990 000 руб. В декабре 2021 года она продала землю за 1 500 000 руб. 3 года после покупки не прошло, так что собственница вынуждена платить налог. Кадастровая стоимость участка — 1 400 000 руб., поэтому основой для расчета налога считается цена сделки — 1 500 000. Социальные льготы гражданке не полагаются, вычеты тоже, поскольку она нерезидент. В результате гражданка платит 30% налога от рассчитанных денег: 1 500 000 * 0,3 = 450 000 рублей.

Или, например, гражданин Беларуси в феврале 2021 года наследует от брата участок в России. В 2021 году он продает его за 3 150 000 руб., но 70% кадастра составляют 2 950 000 руб., так что при расчете выбирается эта цифра. Из-за инвалидности гражданин получает социальную льготу — 10 тысяч рублей и, поскольку участок ему передан по наследству, отнимает имущественный вычет: 2 950 000 — 10 000 — 1 000 000 = 1 940 000 рублей. Несмотря на белорусское гражданство, продавец живет в России и платит налог как резидент: 1 940 000 * 0,13 = 252 200 рублей.

← Налоговый вычет на земельный участок ← Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

Размер выплаты напрямую зависит от количества лет, на протяжении которых участок принадлежал продавцу. Если срок владения землей превышает 5 лет, от обязанности выплачивать налог собственник освобождается. До 1 января 2021 года достаточно было владеть участком на 2 года меньше, чтобы ничего не отчислять. На участки, приобретенные до этой даты, закон о пятилетнем периоде не распространяется — достаточно ими владеть более 3 лет, чтобы освободиться от выплаты.

Имущество было в собственности меньше 3-х или 5-ти лет

Если продавец распоряжался участком менее 5 лет, он выплачивает налог от полученных за сделку денег в соответствии с российским законодательством. Но по версии законопроекта №382-ФЗ от 1 января 2021 года число лет сокращается до 3, если продавец:

  • получил землю по наследству либо в дар от близкого родственника или члена семьи;
  • приватизировал участок;
  • соблюдает договор пожизненного содержания с иждивением.

Началом срока считается дата приобретения участка — записи в Росреестре. Но закон позволяет варьировать размер срока в разных регионах.

Как использовать вычет по НДФЛ при продаже земельного участка?

Законодатель устанавливает, что каждый гражданин имеет право использовать специализированные варианты снижения налогооблагаемой массы. Например, можно предоставить документы, которые определяют все расходы, которые владелец земельного участка понес в свое время. То есть, расходы на приобретение, обустройство и пр. Фактически, именно на данную сумму расходов и можно снизить сумму налогооблагаемой массы.

Тем не менее, если у вас не сохранились документы, которые смогли бы подтвердить все ваши расходы, то вы не можете воспользоваться налоговым вычетом в виде указания суммы расходов. Но, законодатель предлагает вам использовать стандартный налоговый вычет в размере одного миллиона рублей.

Суть применения данного вычета достаточно проста. Если земельный участок был продан по цене менее миллиона, вы фактически, освобождаетесь от необходимости уплаты налога. Но, обязаны составить декларацию. Если же сумма стоимости земельного участка составила, скажем, 1,2 млн. рублей, то в данном случае, вы платите налог из суммы в 200 тыс. рублей. Таким образом, использовать вычет по НДФЛ не так и сложно, как кажется на первый взгляд.

Подача декларации и документов к ней

  1. Все данные, которые указываются в декларации, должны быть подтверждены документально;
  2. Все расчеты вы осуществляете самостоятельно;
  3. Специалисты налоговой инстанции могут предоставить вам консультативные услуги, но они не оказывают помощь в заполнении декларации;
  4. Практически каждый год форма декларации меняется, именно по этой причине, вам непременно нужно посетить официальный сайт ФНС, где вы сможете найти актуальную форму именно на текущий год;
  5. Есть специализированные программы, которые позволяют достаточно быстро осуществить все необходимые расчеты;
  6. Существуют строгие сроки по предоставлению отчетной документации. Нарушение данных сроков может повлечь за собой необходимость уплаты штрафов;
  7. Если декларация в своем составе содержит определенные неточности и ошибки, то она не принимается, и считается, что вы ее не сдали.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: